Daň z príjmu je v závislosti od príjmu a daňových sadzieb povinnou hotovostnou platbou štátu. Vyrovnanie dane z príjmu fyzických osôb je definované ako Daň z príjmu, alebo zakrátko populárny PIT. Daň z príjmu právnických osôb je CIT, z angličtiny Daň z príjmu právnických osôb. Ide o priamu daň, ktorá sa platí priamo daňovníkovi. Nepriama daň v Poľsku je napríklad daň z obratu DPH (Daň z pridanej hodnoty).
Ak plánujete renováciu alebo dokončovanie interiéru, použite službu Hľadať dodávateľa, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Stavebné kalkulačky. Po vyplnení krátkeho formulára získate prístup k najlepším ponukám.
Daň z príjmu fyzických osôb (PIT)
Zúčtovanie dane z príjmu PIT
Daň z príjmu PIT sa vzťahuje na fyzické osoby. Hoci občianske právo tento pojem striktne nedefinuje, uvádza sa v ňom, že každá ľudská bytosť nadobúda spôsobilosť na právne úkony pri narodení. Fyzickou osobou je každý človek bez ohľadu na vek, pohlavie, telesné a duševné zdravie. Všetky ľudské bytosti sú predmetom právnych vzťahov od narodenia až do smrti. Právnickou osobou podľa Občianskeho zákonníka je Štátna pokladnica a organizačné zložky s právnou subjektivitou. Patria medzi ne okrem iného štátne podniky, akciové spoločnosti, politické strany, banky, cirkvi, združenia a družstvá.
Sadzby dane z príjmu závisia od formy zdanenia.
- Daň zo všeobecných zásad - daňová stupnica
Daňová škála je percentuálny pomer pre fyzické osoby podliehajúce progresívnej dani z príjmu platný v danom zdaňovacom roku. Ide o takzvané zdanenie podľa všeobecných zásad a je to najobľúbenejšie zúčtovanie PIT-36 z príjmu z hospodárskej činnosti fyzických osôb. Formou zdanenia podľa stupnice je v roku 2022 stanovená hranica príjmu stanovená na 85 528 PLN. Daňovo uznateľné náklady sa odpočítajú od príjmu dosiahnutého v zdaňovacom období a pri príjmovej hodnote pod prahovou hodnotou sa splatná daň vypočíta vo výške 17 percent. Príjem nad prahovou hodnotou je zdanený 32 percentami. V každom prípade by sa mala vziať do úvahy suma oslobodená od dane podľa súčasných pravidiel.
Vyrovnanie podľa daňovej stupnice je ziskové pre fyzické osoby, ktorých príjem nie je príliš vysoký. Držanie sa pod hranicou dane vám umožní zaplatiť 17% sadzbu, ktorá je nižšia v porovnaní s 19% paušálnou daňou. Zdanenie na základe všeobecných zásad podľa daňovej stupnice (PIT-36) nemožno účtovať okrem iného o príjem z predaja nehnuteľnosti (PIT-39), príjem zdanený daňovou kartou (PIT-28) a z hazardných hier.
Vyrovnanie sa so všeobecnými zásadami môže byť v niektorých prípadoch prospešné aj pre daňovníkov prekračujúcich hranicu dane. S manželom je možné odpočítať rôzne príspevky, ako aj spoločne vybavovať účty. Ak má napriek vysokému príjmu jedného z manželov ten druhý veľmi malý alebo žiadny príjem, môže sa ukázať, že táto forma bude pre nich výhodná.
Nevýhodou daňovej stupnice je vysoká sadzba dane po prekročení prahovej hodnoty, ako aj väčší počet formalít a evidencie tržieb a výdavkov. Zdaňovanie podľa daňovej stupnice vyžaduje preddavky na daň z príjmu mesačne alebo štvrťročne.
- Lineárna daň z príjmu
Rovná daň môže byť zaujímavá len pre fyzické osoby s vysokým ročným príjmom. Pre ostatných daňových poplatníkov je sadzba dane priaznivejšia. Voľbu spôsobu účtovania dane z príjmu je potrebné deklarovať najneskôr v deň začatia podnikania. Akékoľvek následné zmeny vo forme zdanenia musia byť tiež včas oznámené. Podanie žiadosti o zúčtovanie paušálnej dane sa automaticky predlžuje o nasledujúce roky. Odstúpenie je potrebné nahlásiť daňovému úradu do 20. januára nasledujúceho daňového roka.
Na rozdiel od daňovej stupnice nemôže daňovník vyrovnať nezdaniteľnú čiastku a daňové úľavy. Daňovník využívajúci paušálnu daň nemožno kombinovať s daňovou stupnicou. Zvolený spôsob zdanenia sa bude vzťahovať na príjmy zo všetkých foriem podnikateľskej činnosti podľa ustanovení zákona o dani z príjmov fyzických osôb.
Voľba paušálneho zdanenia vyžaduje preddavky na daň z príjmu v mesačnej, štvrťročnej alebo zjednodušenej forme, ktoré boli predtým priznané na daňovom úrade. Na konci roka musíte podať ročné daňové priznanie. Táto forma vyrovnania vylučuje spoločné vyrovnanie s manželom. Alebo možno vás tiež bude zaujímať tento článok o dani z dedičstva?
- Daň z príjmu z kapitálu alebo z predaja nehnuteľnosti - 19%
- Paušál evidovaných tržieb
V závislosti od typu príjmu existuje niekoľko sadzieb:
- 2% - predaj rastlinných a živočíšnych produktov z vlastného pestovania alebo chovu, spracovaných nepriemyselným spôsobom;
- 3% - vr. cateringové činnosti (okrem predaja nápojov s obsahom alkoholu nad 1,5%), obslužné činnosti v oblasti obchodu, činnosti rybárov;
- 5,5% - vr. Tvorba;
- 8,5% - vr. obslužné a stravovacie činnosti s predajom nápojov s obsahom alkoholu nad 1,5%;
- 10% - poskytovanie služieb spojených s kúpou a predajom nehnuteľnosti na vlastný účet;
- 12,5%- príjem z prenájmu, lízingu atď .;
- 15% - vr. veľkoobchodné maklérstvo, skladovanie kvapalín a plynov, vydávanie počítačových hier a softvérových balíkov;
- 17% - vr. obchodná činnosť vykonávaná lekármi, prekladateľmi, advokátmi, účtovníkmi a investičnými poradcami.
- Daň z príjmu CIT - 19% základná sadzba, 9% preferenčná sadzba.
Vyrovnanie dane z príjmu
Výpočet progresívnej dane
Fyzické osoby, ktoré chcú zaúčtovať daň z príjmu splatnú v Poľsku podľa daňovej stupnice, môžu z príjmu odpočítať príspevky na sociálne zabezpečenie a odvody na zdravotné poistenie. Na výpočet splatnej dane sa ročný príjem zníži o daňovo uznateľné náklady. Prijatý zdaniteľný príjem sa vynásobí sadzbou dane 0,17 (až do prahovej sumy - v súčasnosti 85 528 PLN). Po odpočítaní poistného na zdravotné poistenie a príslušných zrážok (napríklad pri tepelnej modernizácii domu a iných) získate splatnú daň za rok. Porovnaním sumy splatnej dane so súčtom preddavkov na daň z príjmu zaplatených počas roka je možné určiť preplatok alebo sumu, ktorú je potrebné zaplatiť daňovému úradu.
Výpočet rovnej dane
Podnikatelia s vysokými príjmami vyrovnávajú účty paušálne 19%. Pri tomto spôsobe zúčtovania dane z príjmu nie je možné odpočítať nezdaniteľnú čiastku. Výnosy za celý daňový rok sa znižujú o odpočítateľné náklady a predstavujú ročný príjem. Od príjmu sa teraz odpočíta každá strata z predchádzajúcich rokov a súčet zaplatených odvodov na sociálne zabezpečenie. Zdaniteľný príjem sa vynásobí 0,19, aby sa získala splatná suma dane. Porovnaním sumy preddavkov so sumou splatnej dane môžete určiť preplatok alebo nedoplatok, ktoré je potrebné zaplatiť daňovému úradu.
Daň z príjmu PIT prostredníctvom internetu
Najjednoduchší a najpohodlnejší spôsob vyrovnania dane z príjmu fyzických osôb je použitie online platformy. Stačí si vytvoriť takzvaný dôveryhodný profil a získať jeho súhlas, aby ste sa mohli zaoberať zvyšujúcim sa počtom oficiálnych záležitostí bez toho, aby ste museli odísť z domu. Jednou z takýchto možností je systém e-PIT. Môžete vyrovnať alebo opraviť vyhlásenia PIT-37, PIT-38, PIT-36 a PIT-28. Ľudia, ktorí vedú svoje vlastné podnikanie, môžu využiť elektronické vyhlásenie.
Paušálna daň z dedičstva a daň z príjmu fyzických osôb
Daňoví poplatníci v Poľsku, ako aj v iných krajinách, sú múzou, ktorá v priebehu roka platí štátu rôzne dane a odvody. Príjmy z podnikania a platy učiteľov, dôchodky, dedičstvo a dary sú zdaňované. Dedičstvo a dary môžu byť zdrojom značného bohatstva, netreba však zabúdať, že sú tiež dôvodom pre daň z príjmu a je s nimi potrebné počítať. Dedičská daň z bytov a iného hmotného majetku by sa mala vypočítať v závislosti od limitu kvóty a stupňa príbuzenstva so poručiteľom alebo darcom.
Podľa zákona o zmene a doplnení dane z príjmov fyzických osôb, účinného od 1. januára 2022, príjem z odplatného predaja nehnuteľnosti vzniká, keď sa predaj uskutoční pred uplynutím 5 rokov, počítajúc od konca kalendárneho roka, v ktorom akvizícia prebehla. Príjem z predaja nehnuteľnosti je tiež oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb, ak je vynaložený do troch rokov na vlastné bývanie. Zo finančných záväzkov po lehote splatnosti sa účtuje zákonný úrok a určenie jeho výšky pomáha určiť kalkulačku úrokov.
