✅ Daň z darovania krok za krokom - sadzby, sumy a praktické rady

Daňové právo je komplikované. Nie vždy je známe, aká daň sa vzťahuje na konkrétnu zmluvu. Napokon, dary môžu podliehať zdaneniu transakcií občianskeho práva a navyše je rozšírené presvedčenie, že z darov od rodiny sa neplatí žiadna daň. Je načase rozptýliť všetky pochybnosti. Tu sú najdôležitejšie body z vašich darovacích daní.

Ak plánujete renováciu alebo dokončovanie interiéru, použite službu Hľadať dodávateľa, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Stavebné kalkulačky. Po vyplnení krátkeho formulára získate prístup k najlepším ponukám.

Daň z darovania - základné informácie

Daň z darovania - právny základ

Daň z darovania, alebo v skutočnosti daň z dedičstva a darovania, sa v Poľsku vyberá už mnoho rokov. Bol zavedený 28. júla 1983 podľa zákona o dedičstve a dani z darovania a napriek politickej transformácii nebol zmenený. Boli zmenené iba drobné detaily a jednotný text oznámil maršal Sejmskej republiky Poľskej republiky 30. augusta 2022 prostredníctvom oznámenia o oznámení jednotného textu zákona o dani z dedičstva a darovania (Vestník Zákony z roku 2022, položka 1813).

Daň z dedičstva a darovania funguje podobne ako daň z majetku - vyberá sa, pretože vaše bohatstvo sa darovaním zvýšilo. Mala by byť zaplatená obci. Systém výpočtu tejto dane je dosť komplikovaný, pretože percento dane nie je pre každého rovnaké - existujú štyri daňové skupiny, ktoré majú rôzne daňové sadzby.

Zdanenie daru sa nevzťahuje na všetky darovacie zmluvy. Ide o tie, ktorých hodnota nepresahuje sumu oslobodenú od dane. Je však potrebné vedieť, že táto suma je súčtom všetkých darov poskytnutých počas piatich rokov.

Čo je súčasťou dane z darovania?

Je veľa vecí, ktoré je možné darovať. Najčastejšími darmi sú nehnuteľnosti, ale veľká časť zmlúv zahŕňa aj peniaze a hnuteľné veci - auto, obrazy, šperky. Môžete tiež darovať pozemkové alebo majetkové práva alebo autorské práva. Daň z darovania sa vzťahuje nielen na to, čo nám bolo prevedené prostredníctvom darovacej zmluvy alebo dedičstva. Rovnako sa časovo rozlišuje v čase nadobudnutia vlastníctva alebo bezodplatného zrušenia spoluvlastníctva. Okrem toho na to musíte pamätať pri prijímaní rezervovanej časti.

Daň z darovania sa nevzťahuje na položky zakúpené mimo Poľska. Nemôže sa tiež vzťahovať na darovanie autorských práv, vynálezov a ochranných známok alebo finančných prostriedkov získaných z zamestnaneckého dôchodkového systému.

Daňové skupiny a daň z darovania

Základné daňové skupiny

Výška dane sa pre každú takzvanú daňovú skupinu určuje odlišne. Každý z nich má inú nezdaniteľnú čiastku a iné percento dane a výšku dane. Existujú tri daňové skupiny. Deklaroval to zákon o dani z dedičstva a darovania, ale zásadnú zmenu v daňových skupinách zaviedla aj novela, ktorá nadobudla účinnosť 27. októbra 2022.

Skupina I zahŕňa: manžela, manželku, potomkov (tj. Rodičov, starých rodičov, prastarých rodičov), potomkov (tj deti, vnúčatá a pravnúčatá), nevlastné deti, nevlastného otca a nevlastnú matku, ako aj súrodencov, svokrovcov, zaťa -zákon a nevesta. Novela zákona však zaviedla zmeny, podľa ktorých sa medzi potomkov považujú aj ľudia, ktorí sú alebo zostali v opatrovateľskom a výchovnom zariadení, pestúnskej rodine alebo rodinnom dome. Medzi počiatočné patria ľudia, ktorí tieto vzdelávacie inštitúcie vytvárajú.

Skupina II zahŕňa širšiu rodinu: potomkovia súrodencov, ako aj súrodencov rodičov, deti a manželov nevlastných detí, manželov a manželky súrodencov, ako aj manžela a manželku švagrinej a švagra.

Skupina III zahŕňa ostatné, tj nesúvisiace alebo veľmi vzdialené rodiny. Ak hľadáte ďalšie rady, pozrite sa tiež tu sú zhromaždené články o darovaní.

Nulová daňová skupina - existuje daň z darovania?

Okrem toho však stojí za to vedieť, že existuje niečo ako skupina nulových daní. Dá sa povedať, že ide o typ podskupiny, ktorý sa odlišuje od prvej daňovej skupiny. Patria sem manželský partner, potomkovia, predkovia, ako aj nevlastná matka, nevlastný otec a súrodenci.

Ukazuje sa, že zdanenie daru od skupiny s nulovou daňou je nulové, to znamená, že nemusíte platiť daň. Zahŕňa to darovanie bytov a peňazí. Daň z darovania je potrebné nahlásiť na tlačive SD -Z2 do 6 mesiacov odo dňa zakúpenia daru - je podmienkou, že nemusíte daňovému úradu platiť žiadnu daň. Ak to však neurobíte, daňový zákon stanovuje, že budete musieť zaplatiť daň.

Daň z darovania - sadzby

Zdanenie darov - žiadosť na daňový úrad

Všetky dary však treba nahlásiť daňovému úradu. Vykonáva sa to pomocou aplikácie SD-3 (okrem tej, ktorú ste dostali od najbližšej rodiny), ktorú je možné podať osobne, zaslať doporučene alebo odoslať pomocou elektronickej platformy a kvalifikovaného podpisu.

Všetky vyhlásenia sú uvedené v aplikácii SD-3. Niekedy, ak je darovacia listina vyhotovená na základe notárskej zápisnice (napríklad v prípade darovania nehnuteľnosti), je na notárovi, aby zmluvu oznámil daňovému úradu. Sumu dane vyberie notár pri podpise darovacej zmluvy. V ostatných prípadoch to musíte urobiť sami a darovanie je povinné pre každého, kto získal dedičstvo, nielen pre jednu osobu.

Sumu dane by mal daňovník vypočítať nezávisle. Môžete to vypočítať na webovej stránke taxnik.gov.pl alebo to urobiť pomocou nižšie uvedených tabuliek. Ak máte nejaké nehnuteľnosti, môžete zavolať na vládnu linku pomoci otvorenú ministerstvom financií, ktorá vám pomôže, ak neviete, aká by mala byť daň.

Linka pomoci ministerstva: 801 055 055 a 22 330 03 30

Daňové skupiny a suma oslobodená od dane

Sadzby dane sú pre rôzne daňové skupiny veľmi odlišné. Pokiaľ ide o sumu oslobodenú od dane, záleží aj na type vzťahu, ktorý s darcom máme. To znamená, že daň z darovania sa odpočíta iba z prebytku nad túto sumu.

Musíte však vedieť, že suma oslobodená od dane sa nevzťahuje na jednorazové darovanie. To je súčet všetkých darov za posledných päť rokov! Všetky peniaze, ktoré boli počas tejto doby prevedené od darcu na príjemcu, a hodnota všetkých vecných darov sú zahrnuté v sume daru.

Je to o to ťažšie, že rodičia často pri darovaní väčšieho daru pre svoje deti, napríklad peňazí na byt alebo dar na nový spôsob života, zvažujú, či nahlásia napríklad finančné prostriedky prevedené na dieťa v posledných rokoch. na podporu ich štúdia vo vyhlásení. Ukazuje sa však, že plnenie povinnosti podporovať deti počas vzdelávania alebo vyživovacej povinnosti nie je zahrnuté v sume daru.

Čiastky oslobodené od dane z darovania

Daňová skupina	Príspevok oslobodený od dane
1. daňová skupina	9 637 PLN
Daňová skupina II	7276 zł
Daňová skupina III	4902 PLN

Daň z darovania - daňové limity

Výška dane z darovania sa vypočíta s prihliadnutím na tri prvky:

Daňová skupina
Hodnota poskytnutého daru
Daňové limity

Pravidlá platia pre všetky druhy darovania - či už ide o peňažný dar, darovanie automobilu alebo darovanie nehnuteľnosti. Ak je však hodnota daru nízka, budete musieť zaplatiť nižšie percento dane. Čo to znamená?

Pri výpočte daní z darovania existujú tri daňové limity pre hodnotu daru:

od 0 do 10 278 PLN
od 10 278 PLN do 20 556 PLN
viac ako 20 556

Pre každú daňovú skupinu existuje odlišná sadzba dane pre každý z týchto stropov.

Zdanenie darov - sadzby

Aké sú sadzby dane z darovania? Ak platíte daň z peňažného daru, najľahšie je - suma je vašim výpočtovým základom. Horšie je to však v prípade darovania bytu alebo darovania auta. V takom prípade musí byť peňažná hodnota daru stanovená, aby bolo možné vypočítať daň z obohatenia.

Ide o percentuálnu daň, odlišnú pre rôzne daňové pásma a daňové skupiny.

Daňové limity a skupiny a výška dane

Nadbytočné množstvá		Výška dane
Hore	Dolu
A DAŇOVÁ SKUPINA
	10 278 PLN	3%
10 278 PLN	20 556 PLN	308,3 PLN a 5% prebytok
20 556 PLN		822,2 PLN a 7% prebytku
DAŇOVÁ SKUPINA II
	10 278 PLN	7%
10 278 PLN	20 556 PLN	719,5 PLN a 9% prebytok
20 556 PLN		1644,5 a 12% prebytku
DAŇOVÁ SKUPINA III
	10 278 PLN	12%
10 278 PLN	20 556 PLN	1233,4 a 16% prebytku
20 556 PLN		2 877,9 a 20% prebytok