Daň z transakcií v občianskom práve je daň, ktorá sa platí za právne transakcie, ktoré neboli účtované s DPH. Jeho množstvo sa môže líšiť. Zistite, kedy je táto daň splatná a ako ju môžete vyrovnať.
Ak plánujete renováciu alebo dokončovanie interiéru, použite službu Hľadať dodávateľa, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Stavebné kalkulačky. Po vyplnení krátkeho formulára získate prístup k najlepším ponukám.
Daň z občianskoprávnych transakcií - základné informácie
Daň z transakcií občianskeho práva - čo to je?
Daň z transakcií v občianskom práve (daň z PCC) upravoval zákon z 9. septembra 2000 o dani z transakcií v občianskom práve. Tento zákon upravuje výšku dane, spôsob jej výpočtu a okolnosti, za ktorých musí byť zaplatená.
Daň z PCC sa vzťahuje na všetky občianskoprávne zmluvy a vzťahuje sa na podnikateľov, ako aj na právnické a fyzické osoby, ktoré nepodnikajú. Niektoré z týchto zmlúv sú však oslobodené od PCC. Je však potrebné vedieť, ktoré zmluvy si to môžu vyžadovať, aby ste neboli vystavení nepríjemným následkom zo strany daňového úradu.
Daň z občianskoprávnych transakcií je potrebné zaplatiť do 14 dní od vzniku platobnej povinnosti. Treba však poznamenať, že osoba, ktorá je povinná zaplatiť túto daň, nie je na úrad nijakým spôsobom predvolaná. Musí sama podať priznanie, vypočítať daň a zaplatiť ju.
Daň z transakcií občianskeho práva - v akých situáciách sa uplatňuje?
Daň z transakcií v občianskom práve sa objaví iba vtedy, ak sú predmetom občianskoprávnej zmluvy veci alebo vlastnícke práva, ktoré sa nachádzajú na území Poľska alebo v zahraničí, za predpokladu, že kupujúci trvale žije v Poľsku a zmluva bola v tejto krajine uzavretá.
Nie všetky zmluvy obsahujú PCC. Ich zoznam je uvedený v článku 1 ods. 1 zákona o dani z občianskoprávnych transakcií z roku 2000. Dohody, ktoré podliehajú povinnosti zaplatiť daň z občianskeho práva, zahŕňajú:
- kúpne zmluvy a výmena tovaru a vlastníckych práv;
- zmluvy o peniazoch alebo hmotné pôžičky;
- niektoré zmluvy o darovaní;
- zmluvy o doživotnej rente;
- dohody o rozdelení dedičstva;
- dohody o zrušení spoluvlastníctva - v časti týkajúcej sa splátok alebo dotácií;
- zmluvy o hypotekárnom úvere;
- zmluvy o zriadení peňažného plnenia a plateného vecného bremena;
- dohody o nepravidelných vkladoch;
- stanovy.
Uzavretie vyššie uvedených dohôd znamená, že daňovník má 14 dní na to, aby sa oznámil daňovému úradu príslušnému podľa jeho bydliska a predložil príslušné vyhlásenie. Alebo možno vás tiež bude zaujímať tento článok o dani z nehnuteľností?
Daň z transakcií občianskeho práva - výnimky
Zákon o dani z občianskoprávnych transakcií taktiež ustanovuje celý zoznam situácií, v ktorých existuje oslobodenie od platenia tejto dane. Najdôležitejším z nich je predaj hnuteľných vecí (napríklad automobilov alebo elektronických zariadení) s hodnotou nepresahujúcou 1 000 PLN. V takom prípade nemusíte platiť daň, nie je potrebné ani daňové priznanie. Ďalšie situácie sú:
- predaj cudzích a virtuálnych mien,
- predaj vlastníctva pozemku, ktorý je súčasťou farmy s drevenými prvkami,
- hotovostné pôžičky v najbližšej rodine, ktoré nepresahujú 9637 PLN,
- hotovostné pôžičky poskytnuté osobám mimo rodiny a širšej rodiny, ak suma nepresahuje 1 000 PLN,
- pôžičky poskytnuté spoločnosti akcionárom.
Daň z občianskoprávnych transakcií - výška dane
Daň z transakcií občianskeho práva - sadzby dane
Sadzby dane závisia od typu vysporiadanej zmluvy. Tieto aj daňové sadzby pre každý typ zmluvy sú zahrnuté v čl. 6 zákona o dani z občianskoprávnych transakcií z roku 2000. Pre rôzne zmluvy existuje päť typov sadzieb dane:
1. Dohody o predaji, výmene, rozdelení dedičstva a zániku spoluvlastníctva a niektoré dary:
- 2 % zo základu dane;
- Pri ostatných vlastníckych právach - 1% zo základu dane;
2. Daň zo založenia hypotéky:
- Na zabezpečenie existujúcich pohľadávok - 0,1% zo sumy zabezpečených pohľadávok;
- Na zabezpečenie pohľadávok s neurčenou sumou - 19 PLN;
3. Zmluvy o zriadení použitia alebo vecného bremena - 1% zo základu dane;
4. Pôžičky - 2% zo základu dane;
5. Spoločnosti - 0,5% zo základu dane.
Základ dane pre každú legálnu transakciu je iný. V prípade kúpnej zmluvy (napríklad automobilu) je to trhová hodnota veci a hypotéka - trhová hodnota nehnuteľnosti.
Daň z občianskoprávnych transakcií - vzorec a vyrovnania
Daň z občianskoprávnych transakcií môžete vyrovnať na www.podatnik.gov.pl. Vzorec vyrovnania môže byť bohužiaľ dosť komplikovaný, pretože na rôzne zmluvy sa vzťahujú rôzne sadzby dane, a preto je lepšie použiť hotovú kalkulačku, ktorú ponúka vláda.
Samotný formulár PCC-3 je možné stiahnuť z internetu alebo stiahnuť z daňového úradu. Môžete ho podať osobne alebo poslať doporučene. Je možné aj elektronické zúčtovanie, na to musíte mať kvalifikovaný podpis alebo prostredníctvom identifikácie - základné údaje, PESEL a výška príjmu z predchádzajúceho zúčtovania PIT. Ak máte tieto údaje, môžete podať elektronické vyhlásenie PCC-3 na webovej stránke ministerstva financií. Na webovej stránke máte tiež úplnú šablónu na vyplnenie vyhlásenia s informáciami o tom, aké údaje by tam mali byť uvedené.
Vyhlásenie k dani z PCC
Od 1. júla 2022 platí trochu iný spôsob zúčtovania dane z PCC. Objavilo sa hromadné vyhlásenie PCC, ktoré sa týka daňovníkov, ktorí vykonali niekoľko zdaniteľných činností. Do tej doby bolo potrebné predložiť vyhlásenie PCC-3 pre každú z týchto činností, od polovice roku 2022 však môže byť táto povinnosť splnená inak a jednoduchšie.
Hromadné vyhlásenie o dani z transakcií občianskeho práva umožňuje zdaniť niekoľko činností naraz na jednom formulári PCC-4. Hromadné daňové priznanie však neplatí pre všetky občianskoprávne zmluvy. Vzťahuje sa iba na zmluvy o predaji hnuteľných vecí, zmluvy o predaji vlastníckych práv a zmluvy o pôžičke.
Aby bolo možné podať hromadné daňové priznanie, všetky činnosti by mali byť dokončené do 14 dní od podpisu prvej zmluvy. Tento typ vyhlásenia sa týka rovnakých aj ostatných zmlúv.
Darovacia zmluva a PCC
Daňové priznanie PCC-3 môže obsahovať aj záznam o daroch, nie všetky dary však podliehajú občianskoprávnej dani. Darovanie môže byť aj občianskoprávnou zmluvou, ale v ich prípade existuje iný zákon a vzťahuje sa naň daň z dedičstva a darovania.
Existuje len veľmi málo prípadov, keď sa daň z občianskoprávnych transakcií týka darovania. Dary v podobe peňazí, všetkých hnuteľných vecí a nehnuteľností a určitých práv spravidla nepodliehajú zdaneniu spoločnosťou PCC. Ak však ich prijatie zahŕňa prevzatie dlhov a povinností darcu, potom je zaplatenie dane z transakcií občianskeho práva nevyhnutné. To znamená, že ak dostanete dom, ktorý je založený na hypotéke, musíte zaplatiť PCC. Čo je dôležité, zmluva o prevzatí dlhu nepodlieha takémuto zdaneniu.
