Darovanie, dedenie alebo predaj hmotného majetku je často zdaniteľné. Výnimkou je okrem iného darovanie peňazí od rodičov alebo prevod iných hmotných vecí a nehnuteľností na syna alebo dcéru. Kedy nahlásiť daňovému úradu príjem hotovosti alebo bytu? Je darovanie dieťaťa vždy oslobodené od dane? O tom všetkom v nižšie uvedenom článku.
Ak plánujete renováciu alebo dokončovanie interiéru, použite službu Hľadať dodávateľa, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Stavebné kalkulačky. Po vyplnení krátkeho formulára získate prístup k najlepším ponukám.
Zdanenie daru - suma oslobodená od dane
Darovanie je dohoda zameraná na prevod finančných výhod na príjemcu na náklady darcu. Môže to byť hotovosť, byt, auto alebo iný hmotný majetok. Stojí však za to pamätať na zdanenie daru a jeho nahlásenie daňovému úradu. Nie vždy však bude potrebné zaplatiť daň. Výnimkou je okrem iného aj darovanie peňazí od rodičov na dcéru alebo syna.
Zdanenie daru závisí od tzv daňové skupiny, teda stupeň príbuzenstva s darcom. Na tomto základe sa stanoví platobná povinnosť a suma oslobodená od dane. Tabuľka s daňovými skupinami a sumami oslobodenými od dane je uvedená nižšie. Navyše v oblasti skupiny I sa nachádza tzv skupina 0. Patrí sem manželský partner, potomkovia (matka, otec, starí rodičia), potomkovia (syn, dcéra, vnúčatá, pravnúčatá), súrodenci aj nevlastný otec a nevlastná matka. Darovanie peňazí od rodičov a zvyšku ľudí zo skupiny 0 je po splnení potrebných formalít oslobodené od dane. Rovnako je to aj s inými hmotnými statkami.
|
Daňová skupina |
Kto to je |
Príspevok oslobodený od dane |
|
Skupina I. |
manžel / manželka, predkovia (rodičia, starí rodičia, prarodičia), potomkovia (deti, vnuci, pravnuci), nevlastný syn, nevlastný otec, nevlastná matka, súrodenci, svokrovci, nevesta, zať |
9 637 PLN |
|
Skupina II |
potomkovia súrodencov, súrodencov rodičov, potomkov a manželov nevlastných detí, manželov súrodencov a súrodencov manželov, manželov súrodencov manželov, manželov ostatných potomkov |
7276 zł |
|
Skupina III |
ďalší darcovia |
4902 PLN |
Daň z darovania od rodičov
Zdanenie darov od rodičov upravuje zákon na základe článku 4a ods. 1. Zákon o dani z dedičstva a daru začína vrátením peňazí. Jeho obsah znie „Nadobudnutie majetku alebo vlastníckych práv manželom, potomkami, predkami, nevlastným synom, súrodencami, nevlastným otcom a nevlastnou daňou, oslobodené od dane. Odovzdanie hotovosti alebo bytu rodičom dieťaťu vyžaduje iba nahlásenie tejto skutočnosti daňovému úradu do 6 mesiacov odo dňa prijatia daru.
V prípade, že vyhlásenie o darovaní bolo urobené neskôr, je daňovník nútený zaplatiť daň v súlade s pravidlami pre daňovú skupinu I. Od hodnoty darovania peňazí od rodičov sa napríklad odpočíta suma oslobodená od dane a prijatý prebytok je zdaniteľný. Hodnotu bytu alebo sumu poskytnutej hotovosti je potrebné starostlivo odhadnúť. V prípade neohlásenia skutočnosti o prijatí daru a prebiehajúcej daňovej kontrole predstavujú sadzby sankcie 20%. Ak hľadáte ďalšie rady, pozrite sa tiež prečítajte si tento článok o tom, ako krok za krokom prispieť.
|
Nadhodnota |
Daňová hodnota |
|
až 10 278 PLN |
3% z prebytku |
|
od 10 278 PLN do 20 556 PLN |
308,30 PLN + 5% z prebytku nad 10278 PLN |
|
Nad 20556 PLN |
822,20 PLN + 7% z prebytku nad 20 556 PLN |
Oznámenie o darovaní daňovému úradu
Darovanie peňazí od rodičov alebo prevod iných hmotných hodnôt na dieťa je podľa definície oslobodené od dane. Aby to však bola stopercentná pravda, musí byť splnených niekoľko podmienok. Samotná povinnosť deklarovať dar je potrebná v prípade prekročenia hodnoty darovaného majetku od rodičov do piatich rokov nad nezdaniteľnú čiastku, t. J. 9 637 PLN.
Všetky informácie o prijatom darovaní pre dieťa by mali byť uvedené na formulári SD-Z2 do 6 mesiacov odo dňa vzniku daňovej povinnosti. Výnimkou budú dary pre dcéru alebo syna, ktoré sa robia na notárskom úrade formou notárskej zápisnice. Napriek tomu, že daň z daru od rodičov nemusí byť zaplatená, v prípade nedodržania formalít zostane daňová povinnosť príjemcovi.
Tiež stojí za to pamätať na jeden dôležitý detail. V prípade prevodu peňazí na syna alebo dcéru a prekročenia limitu 9637 PLN do 5 rokov by to malo byť doložené bankovým prevodom alebo poštovou poukážkou. Hotovosť nemôžete prevádzať priamo z ruky do ruky. V takejto situácii bude musieť príjemca zaplatiť darovaciu daň od rodičov.
