Na rozdiel od zdania sa daň z dedičstva a darov týka všetkých. Existuje však skupina ľudí, ktorí ju za určitých podmienok nemusia platiť. Ostatní naopak platia iba vtedy, ak prijaté dedičstvo alebo dar presiahne určitú hodnotu. Je to dosť komplikované, a tak vysvetľujeme, ako daň z dedičstva a darovania funguje a kedy je potrebné ju zaplatiť.
Ak plánujete renováciu alebo dokončovanie interiéru, použite službu Hľadať dodávateľa, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Stavebné kalkulačky. Po vyplnení krátkeho formulára získate prístup k najlepším ponukám.
Daň z dedičstva a darovania - základné informácie
Daň z dedičstva a darovania - právny základ
V Poľsku sa daň z dedičstva a darovania vyberá už mnoho rokov. Jeho zber sa začal na základe zákona z 28. júla 1983 o dani z dedičstva a darovania. Znenie zákona bolo zjednotené oznámením maršala Sejmu Poľskej republiky z 30. augusta 2022-2023 o uverejnení jednotného textu zákona o dani z dedičstva a darovania (vestník zákonov z roku 2022, položka 1813) .
Daň z dedičstva a darovania je priama, vyberá sa zo zvýšenia hmotnosti majetku. To znamená, že je to daň účtovaná za to, čo z nás robí viac bohatstva. Daň sa platí obci.
Táto daň nie je rovnaká pre všetkých. Zákon o dani z dedičstva a darovania ustanovuje tri daňové skupiny, ktoré platia rôzne sadzby z rôznych súm. 27. októbra 2022 nadobúda účinnosť zákon z 27. septembra 2022, ktorým sa mení a dopĺňa zákon o dani z dedičstva a darovania. Novela prináša zmeny v oblasti oslobodení od dane.
Čo je zahrnuté v dani z dedičstva a darovania?
Daň z dedičstva a darovania samozrejme zahŕňa dve formy zvýšenia bohatstva uvedeného v názve, ale nielen to. Zahŕňa aj predpis a bezplatné zrušenie spoluvlastníctva. Okrem toho je potrebné daň zaplatiť aj v prípade vyhradenej akcie a nadobudnutia práv k sporiacemu vkladu alebo investičnému fondu.
Daň sa však nevzťahuje na peniaze získané zo životného poistenia zosnulého príbuzného. Existuje ešte niekoľko situácií, kedy sa nemusíte báť účtovania tejto dane:
- nadobudnutie vlastníctva hnuteľných vecí na území Poľskej republiky, ak v deň nadobudnutia kupujúci ani poručiteľ neboli poľskými občanmi,
- nadobudnutie dedičstva alebo darovania autorských práv a súvisiacich práv, ako aj práv na invenčné projekty a ochranné známky,
- získanie finančných prostriedkov zo systému dôchodkového zabezpečenia zamestnancov,
- nadobudnutie peňazí nahromadených na individuálnom dôchodkovom účte dedením.
Ak hľadáte ďalšie informácie, skontrolujte tiež články o daroch zhromaždených tu.
Kto platí daň z dedičstva a darovania?
Daňové skupiny a daň z dedičstva a daru
Daňovníci, ktorí podliehajú dani z dedičstva a darovania, sú rozdelení do troch takzvaných daňových skupín. Každý z nich má inú nezdaniteľnú čiastku a inú výšku dane z dedičstva.
Skupina I zahŕňa manžela / manželku, potomkov (tj. Rodičov, starých rodičov, prarodičov), potomkov (tj deti, vnúčatá a pravnúčatá), nevlastné deti, nevlastného otca a nevlastnú matku, ako aj súrodencov, svokrovcov, zaťa a nevesta. Druhá skupina zahŕňa deti a vnúčatá súrodencov, súrodencov rodičov, deti a manželov nevlastných detí a manželov súrodencov a manželov švagrov alebo švagrov. Tretiu skupinu tvoria ostatní kupujúci, to sú v zásade cudzí ľudia.
27. októbra 2022 Novela daňového zákona prináša zmeny v daňových skupinách. Podľa nového zákona potomkovia, ktorí sa zdržiavajú alebo zostali v rodinnom sirotinci, pestúnskej rodine, zariadení starostlivosti a vzdelávania a predkovia - osoby, ktoré tvorili tieto jednotky. To znamená, že rodičia, ktorí tvoria náhradnú rodinu, môžu svojim deťom niečo predpísať z prvej, a nie z tretej, daňovej skupiny ako predtým.
Daň z darovania od rodičov a blízkej rodiny
Mnoho ľudí je prekvapených, že prvá daňová skupina je zdanená. Koniec koncov, toto sú najbližší ľudia a nemusíte platiť daň z darovania od rodičov, detí alebo starých rodičov. A je to pravda, ale nie úplne. Z prvej skupiny sa rozlišuje takzvaná skupina 0, ktorá zahŕňa manžela / manželku, potomkov a predkov, ako aj nevlastnú matku a nevlastného otca a súrodencov. Daň z darovania od rodičov a iných príbuzných by mala byť zaplatená, ale ak splníte príslušné podmienky, je od tejto dane oslobodená.
To platí len pre daňovú skupinu 0. Ak nahlásite majetok získaný dedením na tlačive SD-Z2 daňovému úradu do 6 mesiacov od darovania, daň platiť nemusíte. V prípade dedičstva máte 6 mesiacov od momentu, keď ste sa dozvedeli o nadobudnutí dedičstva.
Sadzby dane z dedičstva a darovania
Daňové skupiny a suma oslobodená od dane
Každý, kto dostal dar vyšší ako limity, je povinný zaplatiť daň z dedičstva a darovania. Aj v prípade menších darov by však mali byť nahlásené na daňový úrad. Všetky vyhlásenia sú uvedené v aplikácii SD-3. Niekedy, ak je darovacia listina vyhotovená na základe notárskej zápisnice (napríklad o prevode nehnuteľnosti), je platiteľom notár a je na ňom, aby darovanie nahlásil. Daň samozrejme vyberá notár v čase podpisu darovacej zmluvy. V ostatných prípadoch to musíte urobiť sami a darovanie je povinné pre každého, kto získal dedičstvo, nielen pre jednu osobu.
Jednotlivé daňové skupiny sú oslobodené od dane, ak je hodnota dedičstva alebo daru nižšia ako hranica stanovená v zákone. Až na to, že sa to počíta za posledných päť rokov, čo znamená, že všetky dary a dary za posledných päť rokov sa sčítajú. Nasledujúca tabuľka ukazuje, aké sú sumy oslobodené od dane.
|
Daňová skupina |
Suma je oslobodená od dedičskej dane |
|
1. daňová skupina |
9 637 PLN |
|
Daňová skupina II |
7276 zł |
|
Daňová skupina III |
4902 PLN |
Sadzby dane z dedičstva a darovania
Suma dane sa vypočíta zo sumy nad limit. Sadzby sa líšia pre rôzne hodnoty a navyše sú pre každú daňovú skupinu odlišné. Sumu dane z dedičstva a darovania je možné vypočítať na webovej stránke vlády: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, môžete tam podať aj vyhlásenia SD, aj keď potrebujete dôveryhodný profil a overte svoju identitu v banke. Môžete si to tiež vypočítať sami a nižšie uvedená tabuľka vám pomôže.
|
Nadbytočné množstvá |
Výška dane |
|
|
vyššie |
Dolu | |
|
A DAŇOVÁ SKUPINA | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN a 5% prebytok |
|
20 556 |
822,2 PLN a 7% prebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN a 9% prebytok |
|
20 556 |
1644,5 a 12% prebytku |
|
|
DAŇOVÁ SKUPINA III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 a 16% prebytku |
|
20 556 |
2 877,9 a 20% prebytok |
|
Výška dane závisí od hodnoty peňazí alebo vecí, ktoré boli predpísané alebo darované dedením. Vypočíta sa iba z prebytku nad sumu oslobodenú od dane a pri tu uvedených hraniciach sa percento dane zvyšuje. Preto nie je jednoduché vypočítať sumu dane a čím vyšší je dar, tým vyššia je daň.
