Rok 2014 priniesol významné obmedzenia pre investorov, ktorí by chceli využiť vrátenie DPH za stavebný materiál. Nové nariadenia sú v platnosti dodnes, zavádzajú početné obmedzenia a znižujú počet ľudí, ktorí môžu využiť odpočty. Našťastie mnoho investorov má stále nárok na vrátenie DPH. Ďalej popíšeme aktuálne právne predpisy a súvisiace podmienky, ktoré musí investor splniť.
Plánujete stavbu domu alebo rekonštrukciu bytu? Vyplňte tento jednoduchý formulár a budete dostávať ponuky osvedčených spoločností! Nezabudnite, že zozbieraním a porovnaním mnohých ponúk môžete ušetriť tisíce zlotých!
Zdroj daňových úľav a najdôležitejšie obmedzenia
Podstatou daňových úľav je zákon z 27. septembra 2013 o štátnej pomoci pri kúpe prvého bytu mladými ľuďmi (vestník zákonov z roku 2013, položka 1304). Obsahuje všetky predpisy týkajúce sa možnosti náhrady časti výdavkov vynaložených na nákup stavebného materiálu zo štátneho rozpočtu. Výpočet odpočtov DPH môžu využívať iba fyzické osoby, ktoré postavia svoju prvú bytovú budovu. Toto je prvé obmedzenie, ktorému investor čelí.
Aké výdavky sú daňovo uznateľné?
V súčasnosti už nemôžeme požiadať o vrátenie DPH za nákup materiálu použitého na obnovu domu alebo bytu. Vo svetle súčasných predpisov je daňová úľava platná len pre uspokojenie vlastných bytových potrieb. Uvádza sa to v článku 20 zákona o štátnej pomoci pri kúpe prvého bytu mladými ľuďmi. Podľa zákonných ustanovení môžu byť daňové odpočty použité v prípade:
- Stavba rodinného domu.
- Stavebné nadstavby na obytné účely.
- Rozšírenie budovy na obytné účely.
- Úprava nebytovej časti budovy na obytné účely (napr. Úprava nevyužívaného podkrovia na použiteľné podkrovie).
Predmetné investície sa musia uskutočniť na základe stavebného povolenia alebo oznámenia vydaného po 1. januári 2014 (t. J. Po nadobudnutí účinnosti ustanovení zákona).
Najdôležitejšie obmedzenia oblasti
Zákonodarca zaviedol do ustanovení zákona určité obmedzenia súvisiace s veľkosťou budov. Maximálna plocha bytu alebo rodinného domu nesmie prekročiť:
- 75 m2 v prípade bytu.
- 100 m2 v prípade rodinného domu.
Tieto priestorové limity sa zvyšujú, ak má žiadateľ aspoň tri maloleté deti. V tomto prípade nesmie maximálna plocha prekročiť:
- 85 m2 v prípade bytu.
- 110 m2 v prípade rodinného domu.
V niektorých prípadoch je možné zahrnúť aj deti staršie ako 18 rokov. Týka sa všetkých detí (bez ohľadu na vek), ktoré v súlade s osobitnými predpismi poberajú opatrovateľský príspevok alebo sociálny dôchodok. Článok 7 ods. 2 zákona tiež umožňuje začlenenie detí mladších ako 25 rokov „študujúcich v školách, v zariadeniach na prípravu učiteľov a vysokých školách zamestnancov sociálnych služieb uvedených v ustanoveniach o vzdelávacom systéme, ustanoveniach o vysokoškolskom vzdelávaní alebo ustanovenia upravujúce vzdelávací systém alebo vysokoškolské vzdelávanie platné v inom štáte ako Poľská republika a na univerzitách a vyššie semináre, vedené Katolíckou cirkvou, inými cirkvami a náboženskými združeniami na základe ustanovení o vzťahoch štátu Katolíckej cirkvi v Poľskej republike a ustanovenia o vzťahu štátu k iným cirkvám a náboženským združeniam “.
Obmedzenia pre žiadateľov
Na vek žiadateľa sa vzťahujú aj zákonné obmedzenia. Podľa článku 20 fyzická osoba, ktorá má prospech zo zľavy, nemôže mať viac ako 36 rokov. Zohľadňuje sa kalendárny rok, v ktorom bolo získané stavebné povolenie alebo ohlásenie. Na tomto mieste stojí za zmienku situácia manželských párov, ktoré spoločne žiadajú o vrátenie DPH. V ich prípade sa berie do úvahy vek mladšieho manžela.
Fyzická osoba okrem toho do dátumu podania žiadosti nesmie byť:
- Majiteľ rodinného domu alebo bytu.
- Osoba, ktorá má družstevné vlastnícke právo k priestorom, ktorých predmetom je byt alebo rodinný dom.
- Vlastník alebo spoluvlastník budovy, ak by jeho podiel v prípade zániku spoluvlastníctva zahŕňal najmenej jeden byt.
Žiadosť o vrátenie DPH za stavebný materiál
Osoby, ktoré chcú odpočítať DPH na stavebné materiály, musia vyplniť formulár VZM-7. Mala by byť pripravená a predložená daňovému úradu najneskôr do 31. decembra. Podanie žiadosti je oslobodené od ďalších poplatkov a v každom úrade dostaneme vzor dokumentu. Aby bola dokumentácia úspešne overená, musíme do nej zahrnúť všetky najdôležitejšie údaje. Oni budú:
- Osobné údaje žiadateľa.
- Opis druhu investície.
- Požadovaná čiastka vrátenia DPH.
- Kópia stavebného povolenia alebo žiadosti.
- Kópia faktúr potvrdzujúcich nákup stavebného materiálu.
- Údaj o spôsobe vrátenia dane (napr. Uvedenie čísla bankového účtu).
- Podpis žiadateľa.
V tomto mieste stojí za to venovať pozornosť skutočnosti, že faktúry za meno sa musia vzťahovať na žiadateľa alebo manžela (v prípade osôb, ktoré predkladajú spoločnú žiadosť). Manželia môžu tiež podať samostatnú žiadosť na rôzne daňové úrady. V tomto prípade však bude potrebné na túto skutočnosť upozorniť daňový úrad manžela.
Mali by sme tiež pamätať na to, že nie všetky stavebné materiály podliehajú vráteniu DPH. Presný zoznam stavebných materiálov s označením je uvedený v Oznámení ministra infraštruktúry.
Kúpeľne - príslušenstvo pre renováciu!
Aká je výška vrátenia peňazí, na ktorú sa môžem spoľahnúť?
Výška vrátenia DPH za stavebný materiál závisí výlučne od výšky zdanenia a súčasných limitov.
Sadzba DPH
Fyzická osoba, ktorá vyplnila žiadosť VZM-7, môže počítať s vrátením peňazí až do:
- 60% - platí pre materiály s 25% sadzbou DPH.
- 62,50% - platí pre materiály s 24% sadzbou DPH.
- 65,22% - platí pre materiály s 23% sadzbou DPH.
- 68,18% - platí pre materiály s 22% sadzbou DPH.
Aktuálne finančné limity
Vyššie uvedené hodnoty neznamenajú celkovú sumu vrátenej platby, ktorú dostane jednotlivec. Zákonodarca taktiež zaviedol dodatočné limity obmedzujúce výšku náhrady. Limitná hodnota závisí od sadzby DPH uplatňovanej na stavebné materiály. A áno:
- V prípade 25% sadzby DPH - maximálna hodnota odpočtu môže byť až 12% zo sumy 70 m2 úžitkovej plochy a cena 1 m2 plocha bytového domu.
- V prípade 24% sadzby DPH - maximálna hodnota odpočtu môže byť až 12,097% zo sumy 70 m2 úžitkovej plochy a cena 1 m2 plocha bytového domu.
- V prípade 23% sadzby DPH - maximálna hodnota odpočtu môže byť až 12,295% zo sumy, ktorá je súčinom 70 m.2 úžitkovej plochy a cena 1 m2 plocha bytového domu.
Stojí za zmienku, že cena 1 m2 bytového domu hlási štvrťročne centrálny štatistický úrad. V žiadosti berieme do úvahy štvrťrok predchádzajúci dátumu predloženia dokumentácie.
Užitočný tip
Nákup stavebného materiálu a žiadosť o vrátenie DPH nie je vždy výhodné. Nezabudnite, že na niektoré stavebné služby sa vzťahuje iba 8% sadzba dane. Je to uvedené v zákone o dani z tovarov a služieb. Podľa jej ustanovení sa 8% sadzba DPH vzťahuje na služby pozostávajúce z výstavby, modernizácie, tepelnej modernizácie a rekonštrukcie budov. Preto bude v mnohých prípadoch výhodnejšie nákup daného materiálu (napríklad okien) pomocou montážnej služby. Takto budú všetky materiály potrebné na montáž podliehať iba 8% DPH. Ukázalo sa, že je to jednoduchý spôsob, ako ušetriť bez toho, aby ste museli žiadať a žiadať vrátenie peňazí.
Plánujete stavbu domu alebo rekonštrukciu bytu? Vyplňte tento jednoduchý formulár a budete dostávať ponuky osvedčených spoločností! Nezabudnite, že zozbieraním a porovnaním mnohých ponúk môžete ušetriť tisíce zlotých!
