Pocta štátu je neoddeliteľnou súčasťou nášho života. Daň z nehnuteľnosti, daň z predaja alebo kúpy nehnuteľnosti, ako aj miestne poplatky sa riadia platnými zákonmi. Daňová povinnosť sa týka nás všetkých. Neznalosť zákona je škodlivá, preto stojí za to informovať sa o našich povinnostiach voči štátu. Predstavujeme zbierku informácií o daňovom práve.
Chcete nájsť osvedčené stavebné firmy? Pozrite sa na náš vyhľadávač spoločností.
Daň z nehnuteľnosti 2016
Najdôležitejšími právnymi aktmi upravujúcimi daňovú problematiku sú zákon z 12. januára 1991 o miestnych daniach a poplatkoch v znení neskorších predpisov. d. a zákon z 26. júla 1991 o dani z príjmu fyzických osôb v znení neskorších predpisov d.
Daň z nehnuteľností ako taká je upravená v prvom z týchto aktov. Zákon o miestnych daniach a poplatkoch, ako naznačuje názov, upravuje aj miestne poplatky. Daň z nehnuteľností v roku 2016 trochu zmenila svoju tvár v dôsledku zákonných zmien, ktoré nadobudli účinnosť v tomto roku.
O to viac sa musíte zoznámiť s aktuálnymi predpismi. Predmetom zdanenia daňou z nehnuteľností je:
- pôda,
- budovy alebo ich časti,
- štruktúry alebo ich časti súvisiace s podnikaním.
Daň z nehnuteľnosti sa nebude vzťahovať na poľnohospodársku pôdu a lesy - okrem oblastí využívaných na podnikateľskú činnosť.
Zákon uvádza aj niekoľko ďalších výnimiek, v ktorých nebude existovať žiadna daňová povinnosť. Ide okrem iného o nehnuteľnosti vo vlastníctve cudzích krajín, pozemky pod tečúcimi povrchovými vodami, nehnuteľnosti zabavené pre potreby jednotiek miestnej správy atď.
Daňová povinnosť sa vzťahuje na subjekty - fyzické osoby, právnické osoby a organizačné zložky bez právnej subjektivity. Daň z nehnuteľností by mal platiť vlastník, večné užívateľské právo, nezávislý vlastník, ale aj vlastník nehnuteľností, budov alebo ich častí vo vlastníctve Štátnej pokladnice alebo územnej samosprávy, v niektorých prípadoch striktne vymedzených zákonom.
Daň z nehnuteľnosti v roku 2016 bude účtovaná spoločne a nerozdielne všetkým spoluvlastníkom alebo držiteľom nehnuteľností alebo stavebnej konštrukcie. Toto pravidlo sa nevzťahuje na spoluvlastníctvo vo zlomkových častiach prevádzkových priestorov.
Daň z nehnuteľnosti v roku 2016 platí od prvého dňa nasledujúceho mesiaca, po ktorom bola nehnuteľnosť nadobudnutá. Rovnako ako pre ostatné odvody, aj daň z nehnuteľností podlieha početným výnimkám. Niektoré z nich už boli spomenuté.
Medzi ďalšie zákonné výnimky patrí:
- budov a pozemkov jednotlivo zapísaných v registri pamiatok. Podmienkou oslobodenia od dane je udržiavať ich v dobrom stave a udržiavať ich. Historické budovy zadržané v súvislosti s podnikaním nie sú oslobodené.
- ekologická pôda, krovinaté, lesnaté a pustatinové oblasti, ako aj pozemky nachádzajúce sa v oblastiach pod prísnou ochranou, ochranou krajiny atď. (okrem tých, ktoré sa používajú na obchodné činnosti).
- výskumné ústavy, nehnuteľnosti, v ktorých sa vykonávajú verejnoprospešné činnosti, ako aj budovy nachádzajúce sa v oblasti rodinných záhrad, ktoré spĺňajú štandardy oblasti, v súlade so zákonom o stavebnom práve.
Obecná rada môže tiež zaviesť ďalšie oslobodenia od dane z nehnuteľností, ktoré sa budú vzťahovať na iné druhy nehnuteľností.
Základ dane sa bude líšiť v závislosti od druhu majetku. Pri pozemkoch to bude plocha, pri budovách alebo ich častiach - úžitková plocha. Na obchodné budovy sa vzťahujú predpisy o dani z príjmu.
Daň z nehnuteľností má sadzby, ktoré určuje obecná rada uznesením. Článok 5 zákona o miestnych daniach a poplatkoch stanovuje horné limity ročnej sadzby dane pre jednotlivé nehnuteľnosti. Pri pozemkoch spojených s podnikaním nesmú sadzby prekročiť 0,89 PLN za 1 m2.
V prípade budov alebo ich častí sa sadzby líšia v závislosti od účelu použitia priestorov. V prípade bytov je to 0,75 PLN za 1 m2 využiteľnej podlahovej plochy, v prípade budov používaných na podnikateľské účely - 22,86 PLN za 1 m2 využiteľnej podlahovej plochy alebo 4,65 PLN za 1 m2 využiteľnej podlahovej plochy, ak je obsadenie súvisiace s poskytovaním služieb.zdravie.
Poľnohospodárska daň podlieha osobitným predpisom. Upravuje to zákon z 15. novembra 1984 o poľnohospodárskej dani. Poľnohospodárska daň je špecifická daň z majetku. Zákon uvádza subjekty povinné platiť poľnohospodársku daň.
Vzťahuje sa nielen na vlastníkov nezávislých pozemkov alebo vlastníkov pozemkov, ale aj na vlastníkov pozemkov vo vlastníctve Štátnej pokladnice, s ktorými Agentúra pre poľnohospodársky majetok uzatvorila zmluvu. Ak pôda nemá právny titul, poľnohospodárskou daňou bude Agentúra pre poľnohospodársky majetok.
Miestne poplatky
Existuje veľa typov miestnych poplatkov, ktoré môže mestská rada zaviesť. Miestne poplatky sú zatriedené v kapitole 5 vyššie uvedeného zákona z 12. januára 1991 o miestnych daniach a poplatkoch. Jedným z poplatkov je trhový poplatok. Trhoviská alebo iné miesta, kde sa tieto predaje vykonávajú, podliehajú zdaneniu.
Obecná rada môže uznesením zaviesť trhový poplatok, ale nie je povinná tak urobiť vo svetle nariadení. Od 1. januára 2016 je tento poplatok voliteľný.
Ďalšími nepovinnými miestnymi poplatkami sú miestna daň a kúpeľný poplatok. Miestnu daň je možné zaviesť a vyberať od fyzických osôb, ktoré v danom meste zostanú dlhšie ako jeden deň, na rekreačné, turistické alebo vzdelávacie účely.
Zákonodarca taktiež zaviedol možnosť uplatnenia dane za kúpeľné stredisko. Poplatky sa aj v tomto prípade vyberajú od osôb zdržiavajúcich sa v danom meste viac ako jeden deň. Poplatok je možné zaviesť iba v oblastiach so štatútom kúpeľov, udeľovaný na základe samostatných zákonov.
Kúpeľné a miestne poplatky sa okrem iného nevyberajú od hospitalizovaných osôb, nevidomých a ich sprievodcov a od organizovaných skupín školských detí a detí.
Miestne poplatky sú tiež poplatky za reklamu, tiež voliteľného charakteru. Zavádza ich obecná rada, predmetom miestneho zdanenia sú v tomto prípade reklamné tabule alebo reklamné zariadenia umiestnené v danej oblasti.
Poplatok za reklamu sa vyberá od vlastníkov nehnuteľností alebo stavebných štruktúr, nezávislých vlastníkov a vlastníkov nehnuteľností vo vlastníctve Štátnej pokladnice, ako aj od miestnych vládnych jednotiek. V druhom prípade musí byť držba zmluvná. Účastníkom zmluvy môže byť napríklad Agentúra pre poľnohospodársky majetok alebo vlastník. Stojí za to vedieť, že poplatok za reklamu pozostáva z fixnej a variabilnej časti. Prečítajte si podrobnosti o čine.
Zákonodarca tiež dáva možnosť zaviesť poplatok za držbu psov zo strany obecnej rady. Tento poplatok sa nevzťahuje na zdravotne ťažko postihnutých ľudí starších ako 65 rokov. Obe výnimky sa týkajú jedného psa. Daňovníci z poľnohospodárskych daní na farmách sú oslobodení od poplatkov za dva psy.
Miestne poplatky nemôžu byť vyššie ako maximálne sadzby uvedené v ustanoveniach zákona. Maximálne sadzby boli kvôli deflácii znížené. Zmeny v roku 2016 nezavádzajú žiadnu povinnosť účtovať akékoľvek miestne poplatky.
Daň z predaja nehnuteľnosti a daň z kúpy nehnuteľnosti
Daň z predaja nehnuteľnosti sa vyberá podľa ustanovení zákona z 26. júla 1991 o dani z príjmu fyzických osôb v znení neskorších predpisov. d. Daňová povinnosť vyplýva z čl. 30, ktorý stanovuje, že daň z predaja za protihodnotu nehnuteľnosti je 19% zo základu dane.
Daň z predaja nehnuteľnosti sa vypočíta zo základu. Základom je príjem, t. J. Rozdiel medzi príjmami a nákladmi. Celok sa zvyšuje o súčet odpisov odpisov vykonaných na predanej nehnuteľnosti.
Môže to znieť trochu vágne. Pokúsime sa však rozptýliť pochybnosti, ktoré strašia väčšinu Poliakov. Najdôležitejšia otázka znie: kedy sa na nás nebude vzťahovať daň z predaja nehnuteľnosti?
Daň z predaja nehnuteľnosti sa nás nebude týkať, ak príjmy, ktoré na tomto účte dosiahneme, vyčleníme na vlastné účely bývania. Výška výnimky je obmedzená. Jednoducho povedané, ak alokujeme iba časť výnosov z predaja nehnuteľnosti na vlastné účely bývania, zo zvyšnej sumy zaplatíme štandardnú daň z predaja nehnuteľnosti, a to 19% sadzbou.
Čo sú výdavky na bývanie? Patria sem okrem iného:
- náklady na kúpu bytového domu,
- kúpa vlastníckeho bytu v družstve,
- kúpa pozemku na stavbu domu,
- náklady na výstavbu, úpravu alebo obnovu vlastného bytu alebo domu.
Pojem „účely bývania“ zahŕňa aj splatenie pôžičky a úroky vzniknuté v dôsledku vyššie uvedených potrieb bývania.
Ak však chceme, aby sa na nás nevzťahovala daň z predaja nehnuteľnosti, treba si úver zobrať pred predajom nehnuteľnosti. Vyššie uvedené výnimky platia, ak k výdavkom na bývanie dôjde do dvoch rokov (počítané od konca daňového roka, v ktorom došlo k vyradeniu) od dátumu predaja nehnuteľnosti.
Určitú myšlienku v mysliach daňových poplatníkov môže vzbudiť princíp, podľa ktorého ak predáme nehnuteľnosť do piatich rokov od jej kúpy, daň nezaplatíme. To je pravda len do určitej miery. V prvom rade sa počítajú daňové roky, nie kalendárne roky. Za druhé, oslobodenie od dane sa uplatní iba vtedy, ak sa predaj uskutoční ako súčasť osobného majetku - na uspokojenie vlastných potrieb. Zisk nemôže byť naším cieľom. Na predaj ako súčasť obchodu platia rôzne právne predpisy.
Je potrebné pripomenúť, že daň z predaja nehnuteľnosti sa nebude vzťahovať na príjmy z predaja časti alebo celej nehnuteľnosti, ak je súčasťou farmy. Na druhej strane bude potrebné zaplatiť daň z nehnuteľností, ak predaná pôda v dôsledku tohto predaja stratila poľnohospodársky charakter.
Pri kúpe nehnuteľnosti budeme tiež zdaňovaní, ale z tohto všeobecného pravidla existuje veľa výnimiek. Daň z nákupu nehnuteľností je spravidla upravená v zákone z 9. septembra 2000 o dani z transakcií občianskeho práva. Rovnako bude platiť zákon z 11. marca 2004 o dani z tovarov a služieb.
V cene priestorov je často zahrnutá daň z nákupu novej nehnuteľnosti, napríklad od developera. Sadzby sú 23 alebo 8%. Osempercentné preferenčné sadzby sa uplatňujú v prípade, že sa na komponenty bytu uplatňuje daň.
V prípade užívaného bytu kúpeného od súkromnej osoby sa na nás DPH nevzťahuje. V tomto prípade bude mať daň z nákupu nehnuteľností formu dane z transakcií občianskeho práva. Sadzby sú dve percentá. Daň z nákupu nehnuteľnosti je potrebné zaplatiť do 14 dní od uzatvorenia transakcie.
Stojí za to pripomenúť, že pri kúpe nehnuteľnosti a uzatvorení notárskej zápisnice platíme aj notársky poplatok. Maximálna výška odmeny notára je obmedzená zákonom (sadzba závisí od výšky transakcie - tu nájdete podrobnosti) a notári spravidla používajú maximálne sumy. Nič vám však nebráni vyjednať si vlastnú, nižšiu sadzbu. Notársky poplatok platíme za každú nehnuteľnosť - byt, dom, pozemok, obchodné priestory alebo úžitkovú budovu.
Veci, ktoré stoja za zapamätanie
Daň z nehnuteľnosti je potrebné zaplatiť v súlade s platnými právnymi predpismi. Aj keď sme oslobodení od dane, musíme včas predložiť príslušné vyhlásenia a informácie.
Daň z nehnuteľností v roku 2016 sa nelíši ani po formálnej stránke. Povinnosť predkladať priznania k dani z nehnuteľností a informácie o nehnuteľnostiach a stavebných objektoch sa vzťahuje aj na osoby oslobodené od dane podľa zákona.
Daň z nehnuteľnosti 2016 platia fyzické osoby v pomerných splátkach, a to postupne: 15. marca, 15. mája, 15. septembra a 15. novembra. Právnické osoby a organizačné jednotky - do 15. dňa každého mesiaca.
Daň z nehnuteľnosti, daň z nákupu nehnuteľnosti alebo daň z predaja nehnuteľnosti nemusia byť vždy zaplatené. Je však potrebné zaistiť, aby sme mohli výnimku využiť a aké príspevky sa nás budú týkať.
V prípade pochybností môžeme ísť k daňovému špecialistovi s právnym poradenstvom alebo sa zoznámiť s ustanoveniami zákonov, ktoré sú bezplatne dostupné na vládnych webových stránkach.
Cenníky služieb súvisiace s týmto článkom
- Cenník nájomných domov vo viac ako 160 mestách po celom Poľskučítaj viac
- Cenník pre oceňovanie rodinných domov vo viac ako 160 mestách v Poľskučítaj viac
- Cenník pre ocenenie farmy vo viac ako 160 mestách v Poľskučítaj viac
